Transakčná daň: Praktické informácie pre firmy a účtovníkov na Slovensku
V poslednom období sa medzi odborníkmi a podnikateľmi často diskutuje o novej daňovej povinnosti – transakčnej dani (DFT), ktorá bola zavedená s účinnosťou od 1. januára 2025, pričom povinnosť platiť daň sa vzťahuje k dátumu 1. apríl 2025. Tento krok zo strany vlády so sebou priniesol množstvo nejasností a otázok. A to nepochybne najmä od podnikateľov, ktorých sa táto povinnosť bezprostredne týka a od účtovníkov, ktorí musia túto daň správne zaúčtovať.
V tomto článku zhrnieme, čo transakčná daň znamená v praxi, aké sú najčastejšie problémy, s ktorými sa pri nej môžete stretnúť a na čo si dať pozor. Ak používate systémy QASIDA alebo SPIN, nájdete na konci článku aj odkaz na náš metodický pokyn s presným návodom na jej správnu implementáciu.
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň alebo daň z finančných transakcií (DFT), je nová daňová povinnosť, ktorá sa vzťahuje na konkrétne finančné transakcie medzi subjektmi. Zákon, č. 279/2024 Z.z., definuje, že predmetom tejto dane sú nielen tradičné finančné transakcie, ale aj platby prostredníctvom platobných kariet a preúčtovanie nákladov medzi podnikmi.
- Použitie platobnej karty: Ak vaša firma alebo zamestnanci používajú platobné karty, každá transakcia bude podliehať tejto dani. To zahŕňa platby za tovary a služby, ktoré sú vykonávané prostredníctvom kreditných alebo debetných kariet. Dôležité je, že daň sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú vykonávané cez platobné brány, a to aj v prípade, že platba prebieha medzi rôznymi účtami alebo medzi rôznymi subjektmi.
- Preúčtovanie nákladov: Novinkou, ktorá prináša viac komplikácií, je fakt, že transakčná daň sa bude vzťahovať aj na preúčtovanie nákladov. To sa týka prípadov, keď materská spoločnosť uhradí náklady, ako sú mzdy, nákup tovaru alebo iné administratívne náklady, a následne tieto náklady preúčtuje dcérskej spoločnosti. Takéto preúčtovanie nákladov medzi firmami bude považované za transakciu, na ktorú sa vzťahuje transakčná daň. Tento zákon sa teda týka aj situácií, keď sa platby realizujú medzi rôznymi subjektmi v rámci tej istej podnikateľskej skupiny, a to aj v prípade, že ide o interné platby, ktoré nemajú priamy vplyv na verejný trh.
Kedy je potrebné odviesť transakčnú daň?
Daňová povinnosť pre transakčnú daň vzniká v okamihu, keď sa uskutoční transakcia, ktorá spadá pod podmienky stanovené zákonom. Pre rôzne druhy transakcií platia rôzne podmienky na odvádzanie dane:
- Bankové transakcie: V prípade bankových transakcií, ako sú prevody medzi účtami, platby za tovar alebo služby cez bankový účet, sa daň automaticky strháva bankou. Banky sú zodpovedné za výpočet a odvádzanie tejto dane za každý vykonaný prevod.
- Preúčtovanie nákladov: Ak materská spoločnosť alebo iný subjekt uhradí náklady, ktoré následne preúčtuje inému subjektu, transakčná daň sa musí vypočítať a odviesť subjektom, ktorý tieto náklady preúčtuje. Tento krok môže byť náročný, pretože ide o rôzne druhy nákladov (napríklad mzdy, nákup materiálu, služby), ktoré musia byť presne zaevidované a zdanené.
Dôležité upozornenia a praktické tipy
Ako firma či účtovník potrebujete byť pripravení na správnu evidenciu a výpočet transakčnej dane. V tejto súvislosti prikladáme niekoľko dôležitých bodov, ktoré by ste určite mali mať na pamäti:
- Sledovanie preúčtovaných nákladov: Preúčtovanie nákladov medzi pobočkami alebo rôznymi subjektmi bude mať priamy dopad na povinnosť odvádzať transakčnú daň. Preto je dôležité mať systém, ktorý umožní presné sledovanie týchto transakcií, aby sa minimalizovala pravdepodobnosť chýb v účtovaní.
- Zodpovednosť účtovníkov: Účtovníci hrajú prvé husle pri zaúčtovaní transakčnej dane. Bude potrebné, aby boli dôslední pri overovaní správnosti údajov o transakciách, aby sa predišlo možným pokutám a ťažkostiam s finančnou správou.
- Riziko nesprávneho zaúčtovania: Nesprávne zaúčtovanie preúčtovaných nákladov môže viesť k problémom s kontrolou a prípadným neodvedením dane. Preto vám odporúčame, aby ste pravidelnými školeniami zabezpečili, že účtovníci správne zaevidujú všetky náklady a rovnako správne ich zahrnú do daňových výpočtov.
Technické riešenia a implementácia v systémoch
Ak používate účtovné systémy SPIN alebo QASIDA, je kľúčové zabezpečiť ich správne nastavenie na evidenciu a výpočet transakčnej dane. Pripravili sme pre vás riešenie, ktoré umožní jednoduché označovanie transakcií týkajúcich sa preúčtovania nákladov a transakčnej dane.
- Riešenie v SPIN/QASIDA: V rámci oboch systémov je možné označiť transakcie, ktoré podliehajú transakčnej dani, pomocou špeciálneho údaja. Ten zabezpečí, že transakcie budú správne zaevidované a daň automaticky vypočítaná.
- Výstupy pre Finančnú správu: Systémy SPIN aj QASIDA generujú výstupy, ktoré sú pripravené na zaslanie Finančnej správe. Správne označenie transakcií a ich automatizované spracovanie minimalizuje riziko chýb a pomáha vám bez problémov dodržať novú legislatívu
Transakčná daň nám všetkým okrem novej daňovej povinnosti priniesla viac administratívy, vyššie finančné náklady a často aj neistotu. Posledné, čo si ako podnikateľ alebo účtovník môžete priať, sú pokuty alebo problémy pri kontrole spôsobené nesprávnym účtovaním tejto dane.
Aby ste sa vyhli komplikáciám, je nevyhnutné nielen porozumieť podmienkam legislatívy, ale aj správne implementovať transakčnú daň do účtovníctva a každodennej praxe.
Účtovné systémy SPIN a QASIDA umožňujú efektívne sledovať transakcie podliehajúce novej daňovej povinnosti. Dôležité je správne označiť transakcie spojené s preúčtovaním nákladov a platbami cez platobné karty, aby bol výpočet dane automatizovaný a zaevidovaný bez chýb.
Máte nejaké otázky? Napíšte nám na info@assecosol.com a radi Vám ich zodpovieme.
